Momskredit i ditt företag

När man i företagsvärlden talar om att få en så kallad momskredit handlar det i själva verket inte om något formellt lån eller en kredit som beviljas efter en ansökan. I stället handlar det om en djupare förståelse för hur momsredovisningen och det egna skattekontot hos Skatteverket samverkar. Genom att lära sig systemets mekanismer kan en företagare använda regelverket till sin fördel, optimera verksamhetens kassaflöde och därmed frigöra kapital vid rätt tillfällen. Samtidigt kräver hanteringen stor disciplin för att inte tillfälliga överskott ska förvandlas till en allvarlig ekonomisk fälla.

Skattekontot fungerar som företagets centrala samlingskonto för alla skatter och avgifter hos Skatteverket. Varje gång du redovisar din moms uppstår antingen ett underskott eller ett överskott på detta konto. Om ditt företag under en period har haft större utgifter än intäkter, eller om du har genomfört tunga investeringar, har du sannolikt mer ingående moms – alltså moms på dina inköp – än utgående moms på din försäljning. I detta läge uppstår ett överskott på skattekontot. Det är detta överskott som i praktiken kan fungera som en tillfällig likviditetsförstärkning när pengarna betalas ut till företagets bankkonto. För att denna utbetalning ska ske automatiskt och utan onödig fördröjning krävs det dock att du proaktivt har anmält ett mottagarkonto till Skatteverket.

För nystartade tillväxtbolag eller etablerade verksamheter som står inför omfattande investeringar kan betydande belopp snabbt bli låsta i moms. Hur snabbt du kan få tillbaka dessa pengar styrs i hög grad av vilken redovisningsperiod du har valt för ditt företag. Det finns i huvudsak tre olika alternativ för redovisningsintervall att förhålla sig till: månadsvis, kvartalsvis eller helårsvis.

Ett företag som har valt att redovisa sin moms månadsvis får tillbaka sitt momsåterbringsbelopp betydligt snabbare än ett företag som redovisar kvartalsvis eller en gång om året. Om du står inför stora inköp av exempelvis maskiner, inventarier eller dyra tjänster kan det därför finnas starka skäl att se över din redovisningsperiod. Genom att rapportera varje månad minimerar du tiden som kapitalet ligger låst hos staten.

Men att få snabba utbetalningar kräver också en oklanderlig administration. Varje momsdeklaration som skickas in måste vara helt korrekt ifylld. Om uppgifterna är bristfälliga eller framstår som avvikande kommer Skatteverket att initiera en manuell granskning. En sådan kontrollprocess drar omedelbart ut på tiden och kan fördröja utbetalningen av ditt överskott med flera veckor eller i värsta fall månader, vilket motverkar hela syftet med att optimera kassaflödet.

Det är helt avgörande att förstå att begreppet momskredit kan vara djupt missvisande om det tolkas som att momsen är en tillgänglig finansieringskälla. Den utgående momsen som du tar emot från dina kunder är aldrig företagets egna pengar. Det är skattemedel som du endast förvarar temporärt innan de ska levereras vidare till staten.

Användningen av momspengar för den löpande driften är ett av de vanligaste misstagen bland mindre företagare. När försäljningen går bra strömmar pengarna in, men eftersom en stor del av dessa pengar egentligen tillhör Skatteverket kan det skapa en falsk trygghet. Om du använder den utgående momsen för att betala löpande leverantörsfakturor eller finansiera nya inköp riskerar du att hamna i en ohållbar skuldposition.

Detta ställer extremt höga krav på din likviditetsplanering. Om du väljer att använda momspengar i driften måste du ha en absolut och glasklar bild av exakt när momsbetalningen förfaller. Om det saknas täckning på kontot när det väl är dags att redovisa och betala uppstår omedelbart en skatteskuld. Denna skuld medför inte bara höga kostnadsräntor på skattekontot utan innebär också en påtaglig risk för betalningsanmärkningar och i förlängningen personligt betalningsansvar för bolagets företrädare.

Erfarna ekonomiska rådgivare brukar ofta betona vikten av att hålla isär begreppen och ha strikta rutiner för bokföringen.

Att använda momspengar som en tillfällig checkkredit beskrivs i regel som en av de mest riskfyllda strategierna ett företag kan ägna sig åt. Det kan fungera så länge kassaflödet är stabilt och pekar uppåt, men så fort en kund betalar sent eller försäljningen viker riskerar företaget att stå utan möjlighet att betala sin skatteskuld. En rekommenderad lösning är att löpande sätta undan den utgående momsen på ett separat konto. På så sätt har man alltid full koll på hur mycket av kassan som faktiskt är tillgänglig för verksamheten och slipper obehagliga överraskningar när deklarationsdagen väl kommer.

För att säkerställa att ditt företag hanterar momsen på ett optimalt och säkert sätt bör du som företagare vidta några konkreta åtgärder redan i dag.

Först och främst bör du analysera ditt kommande investeringsbehov. Om du planerar stora inköp under det kommande halvåret bör du överväga att ansöka om att byta till en tätare redovisningsperiod, exempelvis från kvartal till månad, för att snabbare få tillbaka den ingående momsen.

Logga därefter in på Skatteverkets e-tjänst för att kontrollera att du har ett aktivt och korrekt mottagarkonto registrerat för utbetalningar från skattekontot. Utan ett registrerat bankkonto blir ditt överskott stående kvar hos Skatteverket i stället för att göra nytta i din verksamhet.

Slutligen bör du se över dina bokföringsrutiner. Skapa en automatiserad rutin där du varje månad eller vecka stämmer av den ingående och utgående momsen, och för gärna över motsvarande mellanskillnad till ett separat konto. Genom avstämningen kan du säkerställa god likviditetsplanering och samtidigt utnyttja skattesystemets regler till att stärka din likviditet på ett ansvarsfullt sätt.